Wijzigingen kleineondernemersregeling en introductie EU-KOR

21 november 2024

Met ingang van 1 januari 2025 veranderen de regels van de kleineondernemersregeling (KOR). Ook is er vanaf dat moment een nieuwe btw-vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU: de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).

Voor de KOR zijn dit de belangrijkste wijzigingen:

• De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.
• Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
• Wilt u deelnemen aan de KOR? De jaaromzet mag dan maximaal € 20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Aan- of afmelden doet u in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Deelname aan de KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.

Nieuw: EU-KOR
Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die in Nederland gevestigd zijn, alleen in Nederland de KOR toepassen. Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen.

Bent u deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan geldt de btw-vrijstelling voor deze 3 landen. Maar u kunt bijvoorbeeld ook kiezen voor alleen deelname in België. In dat geval volgt enkel een btw-vrijstelling in België.

Bij deelname aan de EU-KOR wordt er geen btw aan de klanten in andere EU-landen berekend. U doet geen btw-aangifte in andere EU-landen, maar moet elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij de Nederlandse Belastingdienst indienen.

Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden, zoals:

• de hoofdvestiging van de onderneming moet in Nederland zijn gevestigd
• de maximale jaaromzet is € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland)
• deelnemers moeten zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar de btw-vrijstelling wordt toegepast

Tip: Doet u als ondernemer zaken in andere EU-landen? Hier vindt u meer informatie over de nieuwe EU-KOR.